中華人民共和國(guó)財(cái)政部令
第 47 號(hào)
《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過(guò),現(xiàn)予公布,自2008年1月1日起施行。
部 長(zhǎng) 謝旭人
二〇〇七年十月十二日
金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理,規(guī)范金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立,并占有國(guó)有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司(以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè))的資產(chǎn)評(píng)估,適用本辦法。
金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置評(píng)估另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第三條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門)按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則,對(duì)本級(jí)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。
上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章,以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范,對(duì)評(píng)估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé),并承擔(dān)責(zé)任。
資產(chǎn)評(píng)估委托方和提供資料的相關(guān)當(dāng)事方,應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。金融企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人與中介機(jī)構(gòu)存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí),應(yīng)當(dāng)予以回避。
第二章 評(píng)估事項(xiàng)
第六條 金融企業(yè)有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估:
?。ㄒ唬┱w或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的;
(二)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的;
?。ㄈ┖喜ⅰ⒎至?、清算的;
?。ㄋ模┓巧鲜薪鹑谄髽I(yè)國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)的;
(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的;
(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的;
?。ㄆ撸﹤鶛?quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;
(八)債務(wù)重組的;
?。ň牛┙邮芊秦泿判再Y產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的;
(十)處置不良資產(chǎn)的;
?。ㄊ唬┮苑秦泿判再Y產(chǎn)抵債或者接受抵債的;
(十二)收購(gòu)非國(guó)有單位資產(chǎn)的;
(十三)接受非國(guó)有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的;
(十四)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值的;
?。ㄊ澹┓伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的其他情形。
第七條 金融企業(yè)有下列情形之一的,對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估:
?。ㄒ唬┛h級(jí)以上人民政府或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的;
?。ǘ﹪?guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間,或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并,以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無(wú)償劃轉(zhuǎn)的;
?。ㄈ┌l(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時(shí),同一資產(chǎn)在評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi),并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的;
?。ㄋ模┥鲜泄究闪魍ǖ墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓。
第八條 需要資產(chǎn)評(píng)估時(shí),應(yīng)當(dāng)按照下列情況進(jìn)行委托:
?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的,或者金融企業(yè)接受非國(guó)有資產(chǎn)的,資產(chǎn)評(píng)估由金融企業(yè)委托;
?。ǘ┙?jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的,資產(chǎn)評(píng)估由金融企業(yè)出資人或者其上級(jí)單位委托。
第九條 金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)有效。
第三章 核準(zhǔn)和備案
第十條 金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。
第十一條 金融企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的,資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn):
?。ㄒ唬┙?jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營(yíng)或者合作經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)行為;
?。ǘ┙?jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。
中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)。
第十二條 需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估前向財(cái)政部門報(bào)告下列情況:
?。ㄒ唬┫嚓P(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況;
?。ǘ┰u(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況;
?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況;
?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇情況;
?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評(píng)估的進(jìn)度安排情況。
第十三條 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)審核,自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)。
第十四條 金融企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)時(shí),應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門報(bào)送下列材料:
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件;
(二)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表(包括:資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果,見附件1,一式一份);
(三)與資產(chǎn)評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件及實(shí)施方案;
(四)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及電子文檔;
(五)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
擬在境外和香港特別行政區(qū)上市的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
第十五條 財(cái)政部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后,對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式,或者申請(qǐng)人按照要求全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的應(yīng)當(dāng)受理。
受理申請(qǐng)或者不予受理申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具注明日期的書面憑證(見附件2)。
第十六條 財(cái)政部門受理申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。申請(qǐng)材料符合下列要求的,財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織專家對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審:
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn);
?。ǘ┵Y產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇適當(dāng);
?。ㄈ┵Y產(chǎn)評(píng)估依據(jù)適當(dāng);
?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致;
(五)資產(chǎn)評(píng)估程序符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定;
(六)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的有效期已明示;
?。ㄆ撸┪蟹胶吞峁┵Y料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。
財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)后的20個(gè)工作日內(nèi)作出是否予以核準(zhǔn)的書面決定。作出不予核準(zhǔn)的書面決定的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。
組織專家評(píng)審所需時(shí)間不計(jì)算在前款規(guī)定的期限內(nèi)。
第十七條 除本辦法第十一條第一款規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的,資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案。
第十八條 中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報(bào)財(cái)政部備案。中央直接管理的金融企業(yè)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,以及下屬公司、銀行地(市、縣)級(jí)支行的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目,報(bào)中央直接管理的金融企業(yè)備案。
地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案,由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況具體確定。
第十九條 對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告,金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)審核,自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)。
第二十條 金融企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案時(shí),應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料:
(一)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表(包括:資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果,見附件3,一式三份);
(二)與資產(chǎn)評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件;
(三)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及電子文檔;
?。ㄋ模┌凑找?guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
第二十一條 財(cái)政部門(或者金融企業(yè))收到備案材料后,應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)決定是否辦理備案手續(xù)。
對(duì)材料齊全、符合下列要求的,財(cái)政部門(或者金融企業(yè))應(yīng)當(dāng)辦理備案手續(xù),并將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表退資產(chǎn)占有企業(yè)和報(bào)送企業(yè)留存:
(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為已獲得批準(zhǔn);
(二)資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致;
(三)資產(chǎn)評(píng)估程序符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定;
?。ㄋ模┪蟹胶吞峁┵Y料的相關(guān)當(dāng)事方已就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件及其他資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾。
對(duì)材料不齊全或者不符合上述要求的,財(cái)政部門(或者金融企業(yè))不予辦理備案手續(xù),并書面說(shuō)明理由。
必要時(shí)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))可以組織有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審。組織專家評(píng)審所需時(shí)間不計(jì)算在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)。
第二十二條 涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的,按照金融企業(yè)國(guó)有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。國(guó)有股東持股比例相等的,經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。
申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案的金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將核準(zhǔn)或者備案情況告知產(chǎn)權(quán)投資主體。
第二十三條 財(cái)政部門準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)財(cái)政部門(或者金融企業(yè))備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是金融企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備材料。
第二十四條 金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評(píng)估相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí),應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。當(dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果相差10%以上時(shí),應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門(或者金融企業(yè))作出書面說(shuō)明。
第四章 監(jiān)督檢查
第二十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度,完善檔案管理,加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析工作。
第二十六條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,必要時(shí)可以對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行延伸檢查。
第二十七條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前,將對(duì)本地區(qū)金融企業(yè)上一年度資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查情況、存在的問題及處理情況報(bào)財(cái)政部。
第二十八條 省級(jí)以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)向相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行通報(bào)。
第五章 罰 則
第二十九條 金融企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估中有違法行為的,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
第三十條 金融企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定,由財(cái)政部門責(zé)令限期改正。有下列情形之一的,由財(cái)政部門給予警告:
?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估的;
?。ǘ?yīng)當(dāng)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或者備案而未申請(qǐng)的;
?。ㄈ┪袥]有資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)資格的機(jī)構(gòu)或者人員從事資產(chǎn)評(píng)估的,或者委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)的。
第三十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者人員在金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中違反有關(guān)規(guī)定的,由省級(jí)以上財(cái)政部門依法進(jìn)行處理、處罰。
第三十二條 財(cái)政部門工作人員在資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊,或者泄漏金融企業(yè)商業(yè)秘密的,依法給予行政處分,涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)。
第六章 附 則
第三十三條 省級(jí)財(cái)政部門可以依照本辦法,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制訂具體實(shí)施辦法。
第三十四條 對(duì)中國(guó)人民銀行總行所屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督管理,參照本辦法執(zhí)行。
第三十五條 本辦法自2008年1月1日起施行。
附件:1.金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表
2-1.受理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)通知書
2-2.不予受理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)通知書
3.金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表
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